AML zákon a nová povinnost účetních od 1.2.2025

V aktuálním článku si dnes rozebereme novou povinnost účetních dle AML zákona, jenž nově ukládá účetním povinnost hlásit tzv. kontaktní osobu. Od kdy je novela zákona AML platná? A co si představit pod označením kontaktní osoba? Odpovědi na tyto otázky naleznete v dnešním článku.

Legislativa

• AML zákon neboli celým názvem Zákon č. 253/2008 Sb., o některých opatřeních proti legalizaci výnosů z trestné činnosti a financování terorismu
• novela AML zákona - § 22 zákona č. 253/2008 Sb.
• Ministerstvo financí České republiky stanovilo formát a strukturu podání - odkaz na formulář viz. níže v článku
• vyhláška uveřejněna ve Sbírce zákonů a mezinárodních smluv pod č. 420/2024 Sb.
• od 1.2.2025 nabývá účinnosti
  
• povinná osoba (OSVČ účetní, účetní společnost) má povinnost oznámit kontaktní osobu do 30 dnů od účinnosti vyhlášky Ministerstva financí - poslední den této lhůty bude 3. 3. 2025

Co znamená zkratka AML?

• z anglického spojení ANTI MONEY LAUNDERING = proti praní špinavých peněz

Co je zkratka FAÚ?

Finanční analytický úřad

• spadá pod Ministerstvo financí České republiky
• plní funkci finanční zpravodajské jednotky
• zpracovává národní hodnocení rizik praní špinavých peněz a financování terorismu vycházející ze statistických dat
• šetří, detekuje a analyzuje podezřelé obchody

Pojem kontaktní osoba

Kontaktní osoba = povinná osoba (v tomto případě OSVČ – účetní, účetní společnosti).

• povinnost určit konkrétního zaměstnance nebo člena statutárního orgánu
• konkrétní zaměstnanec, člen statutárního orgánu má povinnost plnit oznamovací povinnosti a zajišťovat průběžný styk s Finančním analytickým úřadem (FAÚ) v provozní době povinné osoby a v době, kdy uskutečňuje povinná osoba obchody
• fyzická osoba OSVČ – může určit jako kontaktní osobu samu sebe
• povinné osoby, které již v minulosti oznámily svoji kontaktní osobu jinak než prostřednictvím předepsaného formuláře, budou muset ve lhůtě od 1. 2. 2025 do 3. 3. 2025 kontaktní osobu ohlásit znovu
• oznámení kontaktní osoby prostřednictvím povinného formuláře musí být FAÚ doručeno jen prostřednictvím datové schránky
• POZOR zaměstnanci pracující jako účetní nemají povinnost oznámit kontaktní osobu.

Pojem oznamovací povinnost

Povinná osoba (OSVČ účetní, účetní společnosti) má oznamovací povinnost vůči FAÚ pokud:

1. Účastníkem obchodu je osoba, na kterou se vztahují mezinárodní sankce
2. Předmětem obchodu je nebo má být zboží anebo služby, na které se vztahují mezinárodní sankce

Výše pokuty

• až 10 000 000 Kč za nedodržení povinnosti 

Důvody rozšíření AML zákona na OSVČ účetní, účetní společnosti

1. větší šance na zefektivnění šetření podezřelého obchodu - díky rozšíření okruhu kontaktních osob
2. zjednodušení a zefektivnění komunikace mezi FAÚ a povinnou osobou - vědomost, o tom, koho přesně má FAÚ kontaktovat, zlepšení výkonu finanční zpravodajské jednotky
3. FAÚ získá přehled o počtu povinných osob v rámci daného sektoru

Jaké instituce, osoby již mají povinnost AML zákon dodržovat?

Například:

1. Banky
2. Směnárny
3. Pojišťovny
4. Advokáti
5. Developeři
6. Notáři
7. Obchodníci s CP
8. Auditoři