Minimální zálohy OSVČ a paušální daň

Podnikatelé a živnostníci vykonávající hlavní činnost musí vždy platit alespoň minimální měsíční zálohy na zdravotní a sociální pojištění. Jaké změny nastanou v placení záloh u OSVČ v roce 2025?

Sociální pojištění = minimální zálohy OSVČ

• OSVČ vykonávající činnost jako hlavní: 4 759 Kč.
• OSVČ vykonávající činnost jako vedlejší: 1 496 Kč.

Pro rok 2025 se záloha na sociálním pojištění zvýší a to hned ze dvou důvodů. Prvním z nich je zvýšení průměrné mzdy, která se oproti roku 2024 zvyšuje z 43 967 Kč na 46 557 Kč.  Druhým důvodem zvýšení je zvýšení základu pro výpočet sociálního pojištění pro rok 2025 a to na 35 %. Záloha na sociální pojištění se musí zaplatit do konce období,  za které se platí (takže záloha za leden se musí uhradit do 31.1.) a to na účet příslušné Okresní správy sociálního zabezpečení. 

OSVČ v režimu vedlejší činnosti mají i tzv. rozhodnou částku pro účast na sociálním pojištění, stanovený limit vyměřovacího základu, do kterého se pojistné neplatí. Tato rozhodná částka pro rok 2025 činí 111 736 Kč.

Zdravotní pojištění = minimální zálohy OSVČ

• OSVČ vykonávající činnost jako hlavní: 3 143 Kč.
• OSVČ vykonávající činnost jako vedlejší: neplatí se. 

Minimální vyměřovací základ se stanoví jako 50 % průměrné mzdy. Sazba pojistného se také nezměnila a činí 13,5 %. Splatnost zálohy na zdravotní pojištění se provádí zdravotní pojišťovně, ke které je OSVČ přihlášená a to vždy do 8. následujícího měsíce (záloha za leden se uhradí do 8.2.).

Záloha na paušální daň

Od roku 2021 mohou OSVČ s určitým ročním příjmem plnit své daňové povinnosti týkající se daně z příjmu, sociálního pojištění a zdravotního pojištění formou jedné platby – tzv. paušální daně.Záloha na paušální daň v roce 2025 je 8 716 Kč měsíčně v 1. pásmu.

Tato částka se skládá z:

• minimálního zdravotního pojistného ve výši 3 143 Kč
• minimálního sociálního pojistného navýšeného o 15 % ve výši 5 473 Kč
• daně z příjmů ve výši 100 Kč.

 Ve 2. daňovém pásmu je částka 16 745 Kč a ve 3. pásmu 27 139 Kč (pro druhé a třetí pásmo zůstává paušální daň stejná jako v roce 2024).