Jaké změny nastanou od 1.1.2025 u DPH?

09. 10. 2024 Michaela Kaleta

Od 1. ledna 2025 vstoupí v platnost velká novela zákona o DPH, která přináší zásadní změny pro plátce daně. Podíváme se na některé zásadní změny.

Obrat a povinná registrace k DPH

Největší změna zákona se týká registrace plátců k DPH při překročení obratu. Nově se bude obrat sledovat za kalendářní rok, tedy od 1. ledna do 31. prosince, oproti dosavadním 12 po sobě jdoucím měsícům. Dosavadní úprava, že plátcem se osoba po překročení obratu stává až od prvního dne druhého měsíce následujícího po měsíci překročení obratu, bude také zrušena.

Kromě této změny novela zákona o DPH přinese dva registrační limity:

Limit 2 000 000 Kč

Pokud váš roční obrat přesáhne 2 miliony Kč, ale nepřekročí 2,536 milionu Kč, stanete se plátcem DPH až od 1. ledna následujícího roku.
V případě, že se chcete stát plátcem DPH dříve, musíte tuto skutečnost oznámit finančnímu úřadu spolu s podáním přihlášky k registraci. Díky tomu se stanete plátcem ode dne následujícího po dni překročení obratu 2 miliony Kč za podmínky, že přihláška k registraci bude podána v zákonné lhůtě do 10 dnů ode dne překročení obratu.

Limit 2 536 000 Kč

Tento limit slouží jako okamžitý spouštěč povinné registrace. Pokud překročíte obrat 2 536 000 Kč v daném kalendářním roce, stanete se plátcem DPH již následujícím dnem po překročení této částky.

Praktický příklad

překročení 2 milionů např. v měsíci březnu 2024

dosavadní úprava → povinnost plátcovství DPH od 1. 5. 2024
nova zákona o DPH od 1. 1. 2025 → povinnost plátcovství DPH od 1. ledna roku následujícího

Nárok na odpočet daně

Novela zákona o DPH zkracuje lhůtu pro uplatnění nároku na odpočet DPH ze současných tří let na dva roky. Nadále bude platit, že nárok na odpočet lze obecně uplatnit, jakmile má plátce k dispozici daňový doklad k přijatému plnění.

Oprava základu daně

Novela prodlužuje lhůtu pro opravu základu daně na sedm let, a bude se počítat od konce kalendářního roku, ve kterém bylo poskytnuto původní plnění, dosud byla maximální lhůta tři roky od skončení zdaňovacího období.

Vrácení odpočtu při neuhrazených závazcích

Pokud dlužník neuhradí svůj závazek do šesti měsíců od splatnosti, bude povinen vrátit původně uplatněný odpočet DPH.

Kategorie

Vyzkoušejte své účetní znalosti v testech

F Tento test je Free, můžete si jej zdarma vyplnit kolikrát chcete i bez registrace.	Článek Zopakuj si: DLOUHODOBÝ HMOTNÝ MAJETEK 14 příkladů	Spustit test
K Tento test stojí 1 kredit. Po dokončení registrace si budete moci vyzkoušet 3 placené testy zdarma, další jsou zpoplatněné symbolickými 2 Kč za test.	Reklamace zboží - účtování u odběratele 13 příkladů	Po registraci Tento test stojí 1 kredit. Po dokončení registrace si budete moci vyzkoušet 3 placené testy zdarma, další jsou zpoplatněné symbolickými 2 Kč za test.
K Tento test stojí 1 kredit. Po dokončení registrace si budete moci vyzkoušet 3 placené testy zdarma, další jsou zpoplatněné symbolickými 2 Kč za test.	Dlouhodobý majetek - daňové odpisy 8 příkladů	Po registraci Tento test stojí 1 kredit. Po dokončení registrace si budete moci vyzkoušet 3 placené testy zdarma, další jsou zpoplatněné symbolickými 2 Kč za test.

Přečtěte si také