Účtování stravenek – příklad z praxe

Dobrý den, rozumím tomu dobře, že i provize ze stravenek se dělí na dan. uznatelné a daň. neuznatelné náklady? Stejně jako účtuji samotné stravenky na 527daňové a na 528 nedaňové?Děkuji.

Dobrý den, ano cenou jídla pro účely daně z příjmů se rozumí hodnota stravenky včetně poplatku za zprostředkování (provize). Vychází to z Pokynu GFŘ-D-6 k § 24 odst. 2 bod 19. Hodnota provize se tedy účetně nepočítá na účet 213, ale daňově je nutné dát do nákladů pouze 55% hodnoty stravenky vč. provize. V praxi to řeším výše uvedeným způsobem tj. rozpočítání provize na daňovou a nedaňovou část a účtováním na různé analytické účty 518. Účtování provize na účet 527 resp 528 je dle mého názoru také přípustné.

Dobrý den, není mi jasné, že se uplatňuje odpočet celé DPH z celé částky provize, tj. i z části provize daňově neúčinné (45%)...? Neměl by se krátit i nárok na odpočet DPH? Děkuji, N.S.

Dobrý den, nevidím důvod proč si neuplatnit odpočet DPH v plné výši. Uplatňovat DPH pouze v částečné výši je třeba, pokud plnění je použito částečně k ekonomické a částečně neekonomické činnosti. Poskytování stravenek zaměstnancům považuji za výkon ekonomické činnosti a tudíž je nárok na odpočet v plné výši. To, že je nějaký náklad ze zákona o dani z příjmů nedaňový není důvod proč nelze uplatnit odpočet DPH. Mezi Zákonem o dani z příjmů a Zákonem o DPH není provázanost. Nárok na odpočet DPH je třeba posuzovat podle Zákona o DPH tj. zda jde o výkon ekonomické činnosti a jestli není odpočet výslovně vyloučen v Zákoně o DPH jako je tomu např. u občerstvení. Může to být i naopak - odpočet DPH je vyloučen a daňový náklad uplatnit lze. V minulosti (od roku 2009 je to zrušeno) takto byl vyloučen odpočet DPH u osobních automobilů používaných k podnikání. Ale uplatňovat daňové odpisy u osobních automobilů používaných k podnikání možné bylo.

Dobrý den, jak se stavíte k tomuto názoru? : Z provize zaplacené dodavateli či zprostředkovateli stravenek nemá plátce žádný nárok na odpočet. Toto posouzení se opírá o ust. § 14 odst. 4 písm. b) zákona o DPH s tím, že přijaté plnění bylo použito pro poskytnutí služby (zajištění stravenek) bez úplaty pro osobní potřebu zaměstnanců. Dagmar Masná, Ministerstvo financí ČR

Dobrý den, doporučuji stanovisko konzultovat s vaším daňovým poradcem. Dle mého názoru a dostupných výkladů řeší § 14 odst. 4 bezúplatné poskytnutí služby zaměstnanci. Tedy situaci, kdy např. kadeřnice svým zaměstnancům poskytuje ostřihání zcela zdarma. Pokud ale stejná kadeřnice poskytne svým zaměstnancům ostřihání za cenu nižší než je obvyklá, ale zaměstnanci musí za službu zaplatit nějakou úplatu nelze již § 14 aplikovat. Ustanovení § 36a o ceně obvyklé se podle aktuální právní úpravy netýká zaměstnanců. Je na zvážení každého daňového subjektu jak se rozhodne postupovat

Dobrý den, já daňově neuznanou část provize zaměstnancům přeúčtovávám, tím se zbavím nutnosti krátit DPH z provize na vstupu.

Dobrý den, máme restauraci a při výběru stravenek od zákazníků dáváme proplatit stravenky distributorovi, který si odečte 6,1% provizi. Je daná provize daňový výdaj? Můžeme si ho uplatnit při dani z příjmu? Děkuji

Dobrý den, provize distributorovi při odvodu stravenek je normální daňový výdaj.

Provize je součástí ceny stravenky, takže daňovým výdajem je pouze 55% hodnoty provize.

Pardon - pletu hrušky s jablky - Provize je součástí ceny stravenky, takže daňovým výdajem je pouze 55% hodnoty provize při nákupu stravenek (zaměstnavatele) - při odvou distributorovi je výdajem provozovatele stravovacího zařízení.

Dobrý den, ano 55% daňový nákladů z provize se týká stravenek, které nakupuje zaměstnavatel pro své zaměstnance. Pokud podnikatel přijímá stravenky (např. restaurace) jako formu platidla a platí za to provizi, tak jde o daňový náklad v plné výši.

Dobrý den, není nárok na stravenky již po 3 odpracovaných hodinách?

Dobrý den, na stravenky není zákonem stanovený nárok.

Dobrý den, ráda bych se zeptala, pracujeme v pohostinství a stravenkami platí zákazníci. Jak účtovat jejich vrácení firmě, která je vykupuje? Je tam i provize. Přijde mi totiž faktura mínusová. Děkuji za radu.

Dobrý den, to, že náklady jsou vyšší než tržby nevadí. Podle faktury zaúčtujete příjem/tržbu a provize firmě bude jako nákla/výdaj.

Ing. Marie Bohdalová - mohla bych poprosit o to zaúčtování? Jinak stravenky neúčtujeme, jen se vrací dodavatelské firmě. Děkuji moc.

minusem 315/321 a 518 (343)/321

Nakoupíme stravenky bez DPH, odvedeme DPH z ceny hrazené zaměstnancem? Děkuji.

@Věra Váh:Dobrý den, jste neplátci DPH?

Rada, dobrý den, u nás v organizaci došlo k případu, kdy byly objednány stravenky v září 2015, chybou dodavatele však došly až v říjnu 2015 (fa ZDP 10/2015), ale vydávány byly za mzdy za září 2015, účtovány k 30.9.2015...tím však došlo k tomu, že v při uzávěrce mám v rozvaze minusem účet 263.Hned v průběhu října se samozřejmě srovná a nejít o čtvrtletí asi by se neřešilo, bohužel nevím co s tím, jestli v uzávěrce nechat a pouze doplnit do přílohy komentář, jak došlo k vzniku minusu, nebo to nějakým způsobem přehnat přes účet 383? Děkuji za radu

Dobrý den, stravenky na září by měly být vydány k 1.9. Nechala bych ten účet 263 s mínusem.

Dobrý den, můj dotaz nesouvisí se stravenkami, ale chtěla jsem se zeptat, když účtuji na účet 528 nějakou službu pro zaměstnance, třeba pronájem tenisových kurtů, je možné dát DPH na odpočet nebo ne. Děkuji

Dobrý den. Jak je to s celkem pro zaměstnance.Zaměstnavatel nám poskytl od tohoto měsíce stravenky.Z výplatnice jsme se pak dozvěděli, že nám nejprve strhnul z čisté mzdy složku 45 procent ceny stravenky a posléze ještě danou částku strhnul ze superhrubé mzdy.Jedná se mi o to jestli při ceně stravenky 100 ,- a počtu odpracovaných dní jež je 21 se nám jako zaměstnancům vůbec stravenky vyplatí a není to jen krok pro zaměstnavatele jak ušetřit na nás a nebo na státu. Děkuji za odpověď

Moc tomu nevěřím, že by vám strhl zaměstnavatel 45% hodnoty stravenky ze superhrubé mzdy. Superhrubá mzda je jen účetní konstrukce základu pro výpočet daně, z té není možno nic strhávat :-). To jste zřejmě výplatní pásku špatně pochopili. Pokud jde o výhodu pro zaměstnance, zaměstnavatel vám poskytuje finanční hodnotu 100 Kč ve formě stravenky a chce za to po vás jen 45 Kč. Při 21 pracovních dnech jste od něj dostali 945 Kč. Takže bych řekl, že se vám to vyplatí, lepší než drátem do oka :-).

Kdyby bylo mozne,poslal bych i vyplatni pasku i uvodni informace naseho zamestnavatele ke stravenkam.uz na informacich je psano ze zamestnanec na celku vydela pouze asi 450 kc.Proto mi to neni uplne jasne kdyz jednim dechem dodava ze nam plati 65 procent a ve vyplatnici mi castka kolem 900 korun konfiguruje ve dvou odectech.

Hm, těžké diskutovat, když člověk nevidí důkazy, tedy zmíněnou výplatnici :-). Nicméně ze zákona o daních z příjmů vyplývá pro zaměstnavatele možnost daňově uznaně přispívat až do 55% ceny jednoho jídla za jednu směnu. Tedy zaměstnanec platí jen zbývajících 45%. Pokud by váš zaměstnavatel prováděl se stravenkami nějaké obstrukce, vystavoval by sám sebe reálnému nebezpečí postihu.

Mnohokrat dekuji.Zbytek tedy vyridim na patricnych uradech kde budu moct dolozit i vecne dokumenty.Myslite,ze mi postaci k vyrizeni tohoto UP?

Dodržování zákoníku práce a obecně práv zaměstnanců má na starosti Státní úřad inspekce práce, http://www.suip.cz/.

Faktura za nákup stravenek obsahuje celkem 5 položek. Hodnota stravenek, provize - základ, provize - DPH, manipulační poplatek - základ a manipulační poplatek - DPH. Nákladová položka činí max. 55 % z hodnoty stravenky (současně max. 70 % z hodnoty stravného). V předchozích otázkách se doposud neobjevilo téma, zda se 55 % z provize též započítává do limitu 70 % z hodnoty stravného či nikoliv. Je tedy pro stravenku o nominální hodnotě 100 Kč a provizi 6 Kč (bez DPH) nákladová položka max. 55.00 nebo 57.40 nebo 58.30? Logicky by se provize do hodnoty jídla počítat neměla, ale při výkladu zákonů jde často logika stranou.

Pokyn D-6 k §24: 19. Za stravování zajišťované prostřednictvím jiných subjektů podle § 24 odst. 2 písm. j) bod 4. zákona se považuje stravování smluvně zabezpečené zaměstnavatelem v jiném než ve vlastním stravovacím zařízení nebo ve vlastním zařízení pronajatém na základě smlouvy o pronájmu. Přitom lze za daňový výdaj považovat příspěvek na jedno jídlo za jednu směnu. Při zajištění stravování prostřednictvím stravenek se cenou jídla rozumí hodnota stravenky včetně poplatku za zprostředkování jejího nákupu.

Dobrý den,chtěla bych se zeptat.Od 1.12.2016 se díky EET účtují stravenky od plátců DPH v 15% sazbě.Když stravenky nakoupím a zaúčtuji s 15% sazbou a poté si z nich uplatním nárok na odpočet DPH také v 15% sazbě.V jaké sazbě DPH odvést část, kterou hradí zaměstnanec za své stravování.Pokud to dobře chápu tak odvod za použité zaměstnancovi stravenky by měl být také v 15% sazbě?A pokud jsou stravenky od neplátce já z nich DPH nemohu uplatňovat,ale za zaměstnance se DPH za použité stravenky musí odvést tak je budu odvádět také v 15% sazbě nebo v 21%? Nevím totiž jestli se 15% sazba vztahuje ke všem dodávaným obědům.Je zde nějaká výjimka nebo je to od 1.12.2016 stejná sazba pro všechny dodavatele obědů a restauračních zařízení?

Předpokládám, že máte na mysli nákup obědů od dodavatele, nikoli nákup klasických stravenek typu Sorbi a podobně ? Pokud jde o nákup obědů, pak všechny stravovací služby byly přeřazeny do 15% sazby (kromě prodeje alkoholu a tabákových výrobků a kromě některých stravovacích služeb od daně osvobozených). Sazba 15% platí i pro doúčtování části hodnoty jídla zaměstnancům a to jak v případě, kdy jste koupili obědy od plátců i neplátců DPH. Předpokládám, že Vy sami plátcem jste.

Dobrý den,ano plátci jsme.Moc děkuji.

Dobrý den, zaměstnancům jsme nastavili elektronické stravenky, kde na faktuře již není uvedená provize, ale text: poplatek za dobití stravného. V podstatě se také jedná o provizi, ale nelze to vyložit tak, že je to poskytnutá služba a účtovat celé daňově? Dovoz papírových stravenek se také účtouje celý do daňových nákladů.

Dobrý den, chtěla bych se zeptat jestli se jedná o benefity (oddělitelná složka nad rámec mzdy), když mi zaměstnavatel za stravenky v hodnotě 70,-Kč, sráží ze zdaněné mzdy 55% jeich hodnoty.Děkuji.

ano, jedná se o benefit

dobrý den, jak zaúčtovat stravenky. Příjem stravenek a výdej stravenek zaměstnanci. Zaměstnavatel hradí plnou hodnotu stravenky. Zaměstnanec nehradí nic.

dobrý den, je nutné rozlišit daňově uznatelné (55%) a neuznatelné (45%) části stravenek. Uznatelné na na účet 527 a neuznatelné na účet 528.

děkuji za odpověď

chtěla jsem se zeptat, jakzaúčtovat flexipass z hlediska daně z příjmu právnických osob, na kolik má zaměstnanec maximálně nárok, děkuji.

Dobrý den, zaměstnavatel propláci 80% stravného 20% zaměstnanec si hradí je tohle možné ? všude čtu do výše 70% ... učtuji to tedy 55% danové - 527, a nedan. 25% na 528 je to ok? a ještě dotaz mimo stravenky... zamestnavatel platí na víc pojistné - blbostní aměstnanci strhne mesične cca 186 kc kam s touto částkou na jaký účet? a pak mam proti tomu právě i celkovou částku od pojišťovny .... kam s tím ? děkuji

Dobrý den, ano, takhle to taky lze. Zaměstnavatel může proplácet i 100% stravného. Musíte brát ale v úvahu nejen 55% a 45%, ale i maximální uznatelnou částku, což je maximálně do výše 70 % stravného vymezeného pro zaměstnance v § 6 odst. 7 písm. a) při trvání pracovní cesty 5 až 12 hodin. pro rok 2018 je to 93 Kč. Maximální uznatelná částka je tedy 65 Kč. Pojistné zaměstnavatel účtuje jako nedaňový náklad a u zaměstnanců podléhá odvodu pojistného.

Dobrý den, převzala jsem účetnictví a nejsem si jistá, jestli předchůdkyně to dělala dobře. Pracuji pro vývařovnu a majitelka má stravenky v hodnotě 70,- a 75,- Kč, které prodává nasmlouvaným odběratelům. Nevím jestli mám účtovat 70,- Kč, 75,-Kč + DPH a nebo včetně DPH (na oběd už by byla nižší částka U faktur vydaných by byla nižší částka za oběd 60,87,nebo 65,21. Moc Vám předem děkuji za odpověď

Dobrý den, stravenky jsou ceniny a prodáváte je v jejich nominální hodnotě. Jediná spojitost s DPH mě napadá v souvislosti s provizí. Příklad: prodávám stravenku v nominální hodnotě 70,-, skutečně ji ale prodám za 80,- bez DPH. Prodáte tedy stravenku za 70 a přičtete 10 Kč + 2,10 Kč DPH. Hezký den.