Dd, jek se bude vyplňovat KH u faktury, kterou vystavím zákazníkovi - občanovi?
Kontrolní hlášení 2016 - návod na vyplnění formuláře
Elektronický formulář na vyplnění kontrolního hlášení naleznete na www.daneelektronicky.cz .
Struktura kontrolního hlášení je se skládá z hlavičky, části A, části B a části C
Hlavička: v hlavičce uvedete základní identifikační údaje jako v daňovém přiznání.
Část A – Plnění, u kterých je plátce povinen přiznat daň a uskutečněná plnění v režimu přenesené daňové povinnosti, tedy faktury vydané, které jsme vystavili jiným firmám.
Část B – Přijatá zdanitelná plnění s místem plnění v tuzemsku, tedy faktury přijaté od dodavatelských firem.
Část C – Kontrolní řádky na Daňové přiznání k DPH
Systém položek vyplnění:
- zásada jednoho plnění – jeden řádek kontrolního hlášení pro každé plnění zvlášť – údaje, které budete v jednotlivých řádcích vyplňovat: DIČ odběratele nebo dodavatele, číslo daňového dokladu, datum uskutečnění plnění/povinnosti přiznat daň, základ daně, daň, kódy pro jednotlivé druhy plnění u přenesené daňové povinnosti.
- souhrnně – u plnění do 10 tis včetně DPH. Bude jeden údaj – tzn. že nebudete vyplňovat jednotlivá čísla dokladů, DIČ dodavatelů a odběratelů, jednotlivé základy daně a daně, ale vše shrnete do jednoho čísla
Část A – Plnění, u kterých je plátce povinen přiznat daň a uskutečněná plnění v režimu přenesené daňové povinnosti
|
A.1 |
Uskutečněná plnění v režimu přenesení daňové povinnosti uváděná na ř.25 přiznání DPH |
|
A. 2 |
Pořízené zboží/služba z jiného členského státu, pořízení nového dopravního prostředku |
|
A. 3 |
Zvláštní režim pro investiční zlato |
|
A. 4 |
Uskutečněná plnění v tuzemsku s DPH na výstupu nad 10 tis. Kč |
|
A. 5 |
Uskutečněná plnění v tuzemsku s DPH na výstupu do 10 tis. Kč a bez povinnosti vystavit daňový doklad |
Část B – Přijatá zdanitelná plnění s místem plnění v tuzemsku
|
B. 1 |
Přijatá zdanitelná plnění v režimu přenesení daňové povinnosti, u kterých je povinen přiznat daň příjemce |
|
B. 2 |
Odpočet plnění z řádků 40 a 41 daňového přiznání (doklady nad 10 tis. Kč) |
|
B. 3 |
Odpočet plnění ze zjednodušených daňových dokladů (doklady do 10 tis. vč. DPH) |
Veškeré údaje musí být vyplněny naprosto přesně. Obzvláště obezřetní musíte být u vyplněných evidenčních čísel faktur. Pozor si dejte na překlepy, na omylem přehozená čísla, na absenci písmen a pomlček. Jestliže vyplníte chybně, doklady se v systému finanční správy nespárují.
Příklad vyplnění – zadání:
1) Identifikace dodavatele podle DIČ: CZ9876543
2) Identifikace odběratele podle DIČ: CZ0123456
3) Faktura č.: FV_16001
4) Datum uskutečnění zdanitelného plnění: 12. 1. 2016
5) Základ daně: 12 000,-
6) DPH (21%): 2 520,-
7) Standardní režim
Vyplnění u odběratele:
Vzor vyplnění u odběratele v PDF
Kontrolní hlášení – část B.2
číslo řádku: 1
- DIČ dodavatele: CZ9876543
- Ev. číslo daňového dokladu: FV_16001
- DPPD*: 12. 1. 2016
- Základ daně 1: 12 000,-
- Daň 1: 2 520,-
Vyplnění u dodavatele:
Vzor vyplnění u dodavatele ke stažení v PDF
Kontrolní hlášení – část A.4
číslo řádku: 1
- DIČ odběratele: CZ0123456
- Ev. číslo daňového dokladu: FV_16001
- DPPD*: 12. 1. 2016
- Základ daně 1: 12 000,-
- Daň 1: 2 520,-
*DPPD – datum povinnosti přiznat daň
Kam vyplnit faktury, které vystavujeme občanům (neplátcům DPH)?
V případě uskutečnění zdanitelného plnění pro fyzické osoby nepovinné k dani, u kterých vzniká poskytovali povinnost přiznat daň, ale není zde povinnost vystavit daňový doklad, jsou tato plnění uváděna v části A.5. kontrolního hlášení (souhrně), a to bez ohledu na limit.
Follow us
Follow us
Follow us